- Mikor kell figyelembe venni a 40%-os plussz adót?
- Kinek kell az adót megfizetnie
- A kisadózónak nyilatkozni kell a kifizető felé!
Lényeges változásokat szavazott meg a parlament a katás vállalkozásokra vonatkozóan, ami 2021. január 1-től fog életbe lépni.
Az alábbi esetekben a kisadózó vállalkozás a szokásos havi tételes adón kívül a juttatott bevétel után 40%-os adót fizet.
Változás egy partnerre vetítve
Belföldi vevőtől származó bevétel esetén a tárgy évben az ugyanazon partnertől kapott 3 millió Ft-ot meghaladó bevétel után 40% adót kell fizetni, de ezt a plussz adót a belföldi kifizetőnek kell megfizetnie! Ennek érdekében 2021. január 1-től a kisadózónak nyilatkoznia kell a vele szerződéses kapcsolatban álló belföldi kifizető felé a kata adózási mód alkalmazásáról! Ez a kötelezettség és többlet adminisztráció így nem csak a kisadózót, hanem a „normál” adózást alkalmazó vállalkozásokat is érinti, a kisadózótól igénybe vett valamennyi szolgáltatási szerződés tekintetében.
Mellékelten küldünk egy lehetséges nyilatkozat mintát.
Külfölditől származó bevétel esetén az ugyanazon partnertől kapott 3 millió Ft-ot meghaladó bevétel után a bevétel 71,42 %-a után 40% adót kell fizetni! Az adót a 3 mFt-ot meghaladó juttatást követő hónap 12-ig kell megfizetni. Ezekről a külföldi partnerekről majd nyilatkozni kell az éves adóbevallásban (megszűnés esetén 30 napon belül), a közlendő adatok: név, cím, bevétel havi bontásban.
Kapcsolt vállalkozások
Kapcsolt vállalkozástól származó bevétel esetén 40% adót kell számolni a kapott összegre, melyet a juttatás hónapját követő 12. napig kell megfizetni. Ebben az esetben a plussz adóteher az első forinttól jelentkezik, nincs bevételi alsó határ. Az éves adóbevallásban majd nyilatkozni kell a kapcsolt vállalkozás nevéről, címéről, megszerzett bevételről.
Éves plafon
Amennyiben a kisadózó vállalkozás éves bevétele meghaladja a 12 mFt-ot, akkor a 12 mFt feletti bevételre továbbra is 40% adó plussz adót fizet! (Ez nem változott 2021-től). Emellett fontos figyelemmel lenni arra is, hogy az alanyi áfa mentesség értékhatára is évi 12 mFt. Azaz ennek átlépése után áfafizetésre kötelezett lesz a kisadózó. Amennyiben a vállalkozás nem működik az év 365 napjában (év közben alakult, szünetelt, megszűnt), az áfa mentesség értékhatárát napokra arányosítva kell meghatározni.
A fentiek alapján azt javasoljuk, hogy minden kiadózó és a vele szerződéses kapcsolatban álló vállalkozás tervezze meg a következő évi ügyleteit, és amennyiben szükséges végezzenek adótervezést. Ebben szívesen állunk kedves partnereink rendelkezésére.
